美国《企业透明度法案》：它对您的企业意味着什么？
于2024年初生效的美國《企業透明度法案》（CTA）將創建美國首個健全的實益擁有人信息數據庫。該法案旨在防止腐敗的商業行為，例如洗錢和恐怖主義融資，將為執法機構提供重要信息。
實益擁有人披露規則適用于根據州法律或印第安部落法律，在州務卿辦公室或相似機構注冊的國內外實體。這些規則將影響大量實體，企業必須竭盡全力確保合規。
與國際慣例接軌
提高跨司法管轄區和司法管轄區之間實益擁有人信息的透明度——明確企業活動的所有權、控制權和受益權歸屬——向來是全球眾多司法管轄區關注的重點。目前，至少有30個國家已實施了某種形式的實益擁有人信息（BOI）中央登記制度。隨著《企業透明度法案》（CTA）于2021年1月1日頒布并出臺最終法規，美國現已加入提高財務透明度的全球行列。這一舉措旨在加強國家安全，為執法機構和情報部門提供重要信息。
新的CTA規則何時生效？
最終規則于2024年1月1日起生效。在該日期之后注冊的企業現在可在成立后90天（不再是30天）內提交初始BOI報告。在該日期之前注冊的企業應在2025年1月1日之前提交BOI報告。如果企業在提交BOI報告后，實益擁有人發生變化（包括姓名、地址等變更），則必須在30天內報告變化情況。
哪些企業須提交報告？
須提交報告的企業主要是根據適用的州法律（包括印第安部落法律），向州務卿辦公室或相似機構提交文件成立的公司、有限責任公司或實體。上述規則適用于現有和未來的國內外企業。
CTA列出了23類豁免實體：
- 證券申報發行人
- 政府部門
- 銀行
- 信用合作社
- 存款機構控股公司
- 貨幣服務企業
- 證券經紀人或交易商
- 證券交易所或清算機構
- 其他《交易法》注冊實體
- 投資公司或投資顧問
- 風險投資基金顧問
- 保險公司
- 國家許可的保險從業者
- 《商品交易法》注冊實體
- 會計師事務所
- 公用事業
- 金融市場設施
- 集合投資工具
- 免稅實體
- 協助免稅實體的實體
- 大型經營公司
- 某些豁免實體的子公司
- 非活躍實體
須報告哪些信息？
申報企業必須向金融犯罪執法網絡（FinCEN）提供實益擁有人信息。
- 申報企業本身：法定全稱、營業地址、成立或注冊的司法管轄區，以及納稅人識別號（TIN）。如果外國申報企業沒有美國TIN，則可提供其母國的納稅人識別號。
- 申報企業的每位實益擁有人和企業申請人：法定全名、出生日期、當前居住或辦公街道地址，以及可接受的身份證明文件中的唯一識別號；如果沒有美國身份識別號，可接受有效的非美國護照。
誰是實益擁有人和企業申請人？
實益擁有人指直接或間接對申報企業行使實質控制權，或擁有或控制申報企業至少25%所有權權益的任何個人。需要強調的是，即使沒有任何個人持有25%的所有者權益，也至少應有一人具有實質控制權來提交報告。
最終規則增加的說明大幅擴展了《客戶盡職調查》規則中確立的實益擁有人的概念。例如，擔任申報企業高管且擁有該企業高管任免權的個人，或對企業的重要決策有重大影響的個人，均被視為擁有某種形式的實質控制權。
對于受托人，最終規則明確了在以下三種情況下，信托的所有權權益將被視為由受益人擁有或控制：
- 受益人是信托收益和本金唯一可允許的接受者，或有權要求分配或提取信托的大部分資產；
- 信托受托人或其他個人有權處置信托資產；或
- 信托設立人有權撤銷信托或以其他方式提取信托資產。
就企業申請人而言，實益擁有人是直接提交文件以創建或注冊申報企業的個人；如果有多人參與申報，則指主要負責指導或控制申報的個人。
不合規是否會受到處罰？
不合規會招致嚴厲處罰，包括罰款和可能長達兩年的監禁。
誰可以訪問實益擁有人信息數據庫？
BOI將幫助執法和國家安全機構防范和打擊洗錢、恐怖主義融資和稅收欺詐，同時還有助于維護國家安全。于2023年12月21日，FinCEN出臺最終規則，授權向五類對象披露BOI：
- 聯邦、州、地方和部落政府機構（此類別可能包括從事國家安全、情報或執法活動的政府機構）
- 外國執法機構、法官和檢察官
- 履行客戶盡職調查合規義務的金融機構
- 監管機構
- 財政部
以上五類對象均須遵守安全與保密協議，并符合適用的訪問與使用條款。
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