透明度让违规行为无所遁形
提高公司透明度是近期監管變革的主旨。經合組織（OECD）和歐盟正密切監視企業的行為，并對其活動地點和原因進行更嚴格的審查。經合組織和歐盟致力于打擊避稅和洗錢活動，以確保企業遵守環境、員工權益和政府政策等其他重要方面相關的法規。
隨著透明度日益得到重視，企業如今需要遵守的監管要求越來越多，否則將面臨嚴重的處罰。
對透明度和監管的驅力已體現在近期的監管變革中：
強制披露規則（MDR）：2020年3月在歐盟生效，旨在加強監管者對跨境企業架構的了解，以確保企業有合法且正當的商業目的，而不是僅僅為了盡可能地減少稅務負擔。
共同申報準則（CRS）：這是G20在2017年發起的舉措，并已推廣至全世界。根據CRS，企業向稅務機構提交的資訊將自動與其他司法管轄區的稅務機構共享。此舉允許稅務機構對未申報的全球資產征稅。
這種揭發未申報收入并對其征稅的驅動力，也促使監管者把目標瞄準在數字資產和加密貨幣上。這一發展迅速的領域將在未來12至18個月內迎來新的法規。新法規適用于數字資產的所有者、創造者和經銷者。該立法將納入反洗錢條例，以防止數字資產被利用于資助非法活動，例如毒品走私和恐怖主義活動。
與環境、社會和治理（ESG）準則相關的企業行為也是監管者的另一個焦點。不僅如此，公司本身的客戶也日益關注ESG問題，特別是基金管理行業，大型的機構投資者都希望他們的投資管理人在落實投資決策時，能夠履行他們對ESG原則的承諾。迎合這類客戶要求也加重了企業在這方面的申報負擔。
違規的多種處罰與風險
提高企業透明度的這一趨勢對企業造成廣泛的影響。對企業而言，遵守相關法規是強制性的要求，而違規的余地越來越小——申報流程的迅速數字化，也加強了政府在跨司法管轄區共享信息和監控的能力。
違規的處罰可能非常嚴重。罰款是最常見的制裁之一，而罰款金額可以高達數百萬英鎊。違規也可能觸發額外的成本。無視法規要求只會引發更嚴重、更復雜的問題，而且需要更多的時間和金錢去解決。
違規除了對財務造成直接影響，也會損害企業的聲譽，從長遠來看，還可能會嚴重影響公司的財務狀況。尤其是違反ESG標準，那些關于生產過程污染環境，或壓榨員工等不利的媒體報道，將導致客戶撤回生意以示抗議。出于同樣的原因，公司也將面臨失去重要人才的風險。
企業違規還會對公司董事構成額外的個人風險。在大部分的司法管轄區，董事可能需要為公司的錯誤行為承擔個人責任。在極端情況下，董事還可能會被監禁。
實現合規的行政負擔日益增加
近期和即將生效的法規進展增加了企業營商的復雜性，特別是跨境營運的企業。隨著歐盟頒布的監管指令已被每個成員國納為國家法律，對于在歐洲營運的企業而言，要實現合規無疑變得更復雜。這可能導致各成員國的法律存在明顯差異。
企業需要采取系統化的合規方法——觀察法規的發展，評估它們對企業業務的影響，制定適當的行動計劃，以確保公司免受各種違規風險的影響。
為了避免這項繁重的任務，以及涉及其所需的大量人力和其他資源的投入，企業可以尋求外部專家來協助它們履行監管責任，同時分擔行政管理方面的負擔。
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TMF Group密切關注全球的新法規，并且具備多領域的專業知識，有能力評估新法規對跨境合規的影響。
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