DAC8：为加密货币提供一个更清晰的概念

文章全球实体管理监管更新营商目的地

隨著加密貨幣和其他數字資產在金融領域的表現越來越突出，歐盟實施了DAC8，旨在提升透明度和打擊潛在的避稅活動。活躍于該領域的公司如今需要確保為這一新法規做好準備。

加密貨幣和“去中心化金融”（DeFi）正占據全世界的新聞版面，后者是一個基于區塊鏈，但繞過中央金融中介機構的金融形式。

無論是漲至63,000美元記錄新高的比特幣，還是被薩爾瓦多采用作為法定貨幣的加密貨幣，該領域的新鮮事可謂層出不窮。目前，加密市場的總價值預計高達2萬億美元。

隨著加密貨幣和數字資產在后疫情時代日益成為主流，圍繞在報稅方面的問題也開始浮現，其中的一大擔憂是該領域缺乏一個清晰的稅務框架，而這將引發風險、市場波動性和不同司法管轄區之間的不公平稅收競爭。

需要一個更有力的監管環境

全球和歐盟都在致力于更好地監督包括加密資產在內的交易，并且也實施了反洗錢（AML）篩查。

金融行動特別工作組（FATF）分別在2015年和2019年更新了虛擬資產（VAS）和虛擬資產提供者（VASP）基于風險的方法指南，其中包括修訂Recommendation #15，以及將虛擬資產和虛擬資產提供者的定義納入詞匯表。FATF在2021年3月宣布更新，建議采取類似于傳統金融的方法，如強制執行“了解您的客戶/反洗錢”（KYC/AML）法律。

實際上，歐盟的第五反洗錢指令（AMLD V）并沒有直接提到虛擬資產，僅提到了虛擬貨幣，而這種較窄的定義方式需要被重新檢討。因此，歐盟在2020年9月出臺《加密資產市場（MiCA）法規》，其中就將加密資產定義為“一種可以通過分布式賬本技術（DLT）或類似技術，以電子方式轉移和存儲價值或權利的數字形式。”

然而，眼下真正的問題是，歐盟成員國在涉及加密資產、納稅或披露擁有權時都各自采用不同的法規，或甚至沒有法規規范。這會引發應稅收入漏報的風險，進而造成稅收損失。再加上缺乏透明度、洗錢風險等擔憂，歐盟委員會決定采取更嚴厲的措施。

為DAC8奠定基礎

2021年3月10日，歐盟委員會啟動公眾咨詢，旨在加強行政合作的法規，以及擴大有關電子貨幣和加密資產的信息交流。

這項公眾咨詢現已結束，其咨詢結果將為DAC的新版本提供依據。眾所周知，DAC8的覆蓋范圍將比歐盟目前的法規更為廣泛，并將為金融機構提供新的選擇，以采取行動打擊稅務欺詐和避稅活動，這預計會在未來12至18個月內實施。

之所以要進行咨詢，是因為要監管這不斷變化的環境，就需要徹底了解其中的利益相關者，包括參與者是誰、他們進行了什么活動、以及成員國如何定義加密資產，并對其應用相關的稅收規定。

該咨詢深入研究加密貨幣的生態系統，同時收集關鍵信息，包括服務提供商所使用的加密資產類型、這些提供商在哪里注冊或獲得執照、投資額以及加密資產服務提供商屬于哪個司法管轄區的稅務居民。

有趣的是，該咨詢也涵蓋了加密資產服務提供商的申報義務。從現狀來看，某些歐盟國家已經對加密資產服務提供商實施或計劃實施申報義務。然而，咨詢結果也顯示，各個國家不同的實施方法有可能對加密資產和電子貨幣服務提供商造成額外的行政負擔。

因此，歐盟委員會也詢問有關各方：加密資產服務提供商是否應該肩負申報義務？整個歐盟是否應該就稅收目的而實施相同的申報義務？提供商將面臨什么重大挑戰？以及所有實體是否應該遵守同一套申報法規？抑或是應該提供一些豁免？等等。

歐盟委員會的最終目的是限制人們利用潛在漏洞的可能性，與此同時，避免在合規方面對初創或小型企業造成太大的負擔，從而對創新造成潛在傷害。

未來將會如何？

加密資產已經成為一種全球現象，因此，國際和歐盟加強合作必將有助于避免漏報或不報收入的情況。

DAC8需要確保一種全面、協調的方案，并涵蓋所有的參與者——他們在促進加密資產交換方面的作用已被AMLD V和MiCA的提案視為“關鍵”。為DAC8以及更新金融行動特別工作組指南而展開的公眾咨詢揭露，立法者和監管者越來越意識到他們有必要與這不斷變化的生態系統中的相關者接觸，以便實施合適的法規。

如上述所提及，DAC8預計會在未來12至18個月內實施。這將對加密資產的機構和個人擁有者、加密資產創造者和分銷商造成影響。

這將意味著一系列額外的監管要求，包括：“了解您的客戶”（KYC）的行政負擔、針對加密資產創造者和分銷商的申報要求、以及加密資產擁有者的披露義務。因此，任何參與這一新興行業的個人或公司，都必須檢查他們在DAC8下的義務，并準備實施一個強大的流程，去整理和申報相關數據。

與TMF Group合作

我們積極觀察加密貨幣和DeFi的行業動態，密切跟進不斷變化的監管發展，以協助您保持領先，并將意外風險降至最低。

我們的服務結合了全球網絡、本地知識和跨領域的專業知識，是您應對復雜的跨境合規要求的最佳選擇。

我們可以為您提供初步評估服務，讓您了解DAC8會對您的企業造成什么影響，并針對情況制定行動計劃，為您的申報提供支持。欲了解更多，歡迎與我們聯系。