全球合规挑战与商业复杂性
未來，全球合規立法預計將收緊，這對商業復雜性意味著什么？TMF Group《2023年全球商業復雜性指數》（GBCI 2023）探討了三大主題，其中第二個主題將探索地緣政治局勢如何加速法律法規變更，以及日益增加的合規要求如何提升部分司法管轄區的吸引力。
全球合規要求與2022年保持一致
合規要求，例如報告最終實益擁有人（UBO）和重要控制人（PSC），旨在確保企業和企業管理者在境外司法管轄區注冊和經營時保持公開透明。多年來，合規要求一直是全球合規流程的核心。要求向中央登記機構提供UBO和/或PSC信息的司法管轄區比例與上年幾乎持平，約占七成（71%）。
所有司法管轄區都至少已在部分行業推行了解您的客戶（KYC）和反洗錢（AML）等法規。近年來的經驗表明，這類法規能有效穩定地督促企業保持運營透明度和安全性。
隨著時間的推移，這些法規往往變得更加嚴格。例如，香港的盡職調查、KYC要求和交易監控要求不斷收緊，大幅增加了客戶的盡職調查負擔。與此同時，香港企業服務提供商為客戶開展的活動也受到更嚴密的監控，尤其是支付相關活動。
這類全球法規會帶來更多本地化復雜性。例如，墨西哥于2022年1月出臺了UBO報告要求，涉及大量信息的收集，極大地增加了客戶的報告負擔。此外，由于要求不明確，其解讀也會出現差異。公證處可能因此駁回企業的注冊申請。
為響應廣泛的國際規則和法令，地方法規的數量不斷增加，應對起來非常復雜。
全球監管負擔預計將加重
雖然全球合規監管的實施力度總體平穩，但各司法管轄區注意到，KYC和UBO報告等合規要求正在收緊。鑒于俄烏沖突等地緣政治的緊張局勢，這一趨勢仍將延續。
全球緊張局勢推動了對提高透明度以及了解司法管轄區具體投資者的需求，因此僅13%的地區預計合規監管不會收緊。
庫拉索島對俄羅斯企業和個人的制裁意味著KYC檢查變得更加詳細和嚴格，這為俄資企業帶來了復雜性。由于俄烏沖突的影響波及全球，英國、匈牙利、澳大利亞和馬來西亞等司法管轄區也采取了同樣的措施。
值得一提的是，塞爾維亞等司法管轄區未對俄羅斯企業和個人實施任何制裁或增加全球合規要求，因此這些地區對俄羅斯投資更具吸引力。由此可見，在這一充滿挑戰的時期，司法管轄區可采取不同措施，并借此影響當地的商業復雜性和吸引力。
日益增加的報告要求會對國際擴張目標產生影響
43%的司法管轄區預計在未來一年內，企業的監管合規報告會增加。企業可能會難以理解和履行新的報告要求。五分之一（21%）的司法管轄區預計，除了出臺新規，報告的速度要求也會提高。這將意味著，企業不僅必須應對更大的報告需求，而且可能必須以比以前更快的方式完成。
這種變化使客戶感受到了壓力。僅24%的司法管轄區表示，客戶對增加的報告要求普遍有所準備，因此并未感到壓力。31%的司法管轄區表示，客戶普遍沒有做好準備，甚至對即將到來的復雜性毫無察覺。
由于壓力和復雜性的增加，近半數（48%）的司法管轄區表示，至少部分企業將重新考慮其擴張目標。例如，暫停在全球合規報告要求嚴苛的司法管轄區內注冊，或另尋法規更寬松的司法管轄區。這表明，全球合規立法和報告能夠產生實質性影響并削弱司法管轄區的吸引力，將企業推向他處。
我們發現，所有國家的全球監管提案都在增加，而不只是土耳其。適應這些當地提案是合規服務提供商和客戶面臨的主要挑戰。
全球合規要求可為高凈值個人提供穩定性和安全性
UBO、KYC和AML等全球合規要求會給企業帶來復雜性，而有意進行跨境投資的客戶會因此感到顧慮。然而，全球合規要求的地位仍將持續提升，這點不可避免。某些司法管轄區在這方面已相當成熟，尤其在歐盟，多個司法管轄區均遵循統一的標準。這意味著跨國企業在進入新司法管轄區時，可能已熟知某些合規要求。不過其中的細微差別仍需企業花時間去理解，從而帶來一定復雜性。
雖然全球合規措施會增加復雜性，但同時也能提升司法管轄區的吸引力，尤其能吸引重視安全性的PWFO個人。例如，新加坡穩健的監管框架和政治局勢是吸引外國投資的關鍵因素，而當地的稅收優惠計劃也頗受高凈值個人的青睞。
立法轉折對近15%的司法管轄區產生了影響
盡管穩定、一致的合規要求在全球范圍內日益受到重視，但部分司法管轄區在過去12個月內仍出現了立法轉折。
超過十分之一（14%）的司法管轄區出現立法轉折。例如，2022年，英國經歷了前所未有的政治動蕩，數條立法出臺后又被推翻，其中大多與稅收有關。
中國政府原定于2022年1月終止外籍雇員享有的股息和年終獎優惠稅率及免稅福利，但后又撤回了該決定。盡管這一轉折對外籍雇員和跨國企業有利，但政府的前后決策大相徑庭，企業難以及時調整，進而增加了復雜性。
未來，面對動蕩的地緣政治局勢和不斷變化的全球商業環境，政府立法可能還會出現轉折。不過，全球合規和立法日益受到重視，有望在充滿挑戰的時期穩定局面。盡管復雜性也會隨之增加，但跨國企業進入新司法管轄區和推進國際擴張的過程也將變得一致且可預測。
2023年全球商業復雜性指數
本文摘自TMF Group的最新報告：《2023全球商業復雜性指數》。
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