在美国营商
美利堅合眾國（USA），通常簡稱美國（US），位于北美洲，北鄰加拿大，南接墨西哥。
美國是一個經濟強國，也是一個聯邦共和國，由50個州、一個聯邦區和數片領地組成。按面積和人口計算，美國是世界第三大國，2022年的國內生產總值（GDP）超過25萬億美元，約占全球總量的四分之一。
美國是世界貿易組織（WTO）、經濟合作與發展組織（OECD）、美墨加三國協議（USMCA）、亞太經濟合作組織（APEC）和美洲國家組織（OAS）的重要成員。
對于海內外企業而言，美國的營商環境蘊含大量機遇，但在邁入該市場之前，需對其形成全面的理解。例如，美國作為聯邦共和國，各州都擁有稅收、勞動和法律方面的主權。此外，州內的每個縣或市都有權對地方稅收和營業執照提出要求。
盡管存在上述挑戰，但對于有意在美國投資和營商的企業而言，美國的經濟規模和無與倫比的發展前景仍很具吸引力。
美國的商業機會
美國一直致力于為外國投資者提供穩定友好的商業環境。
該國的法律體系完善透明，能夠保護企業及其多元化投資，并且當地基礎設施先進，是極具利潤性的消費者市場之一。
此外，美國還擁有低稅收的環境，并且在其稅收制度下為企業的研發（R&D）投資提供了一系列有吸引力的激勵措施，利于企業在當今全球市場中保持領先地位和競爭力。
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外國投資者有資格獲得來自聯邦和州的資金補貼，如長期優惠貸款。為了推動新企業在美國境內的蓬勃發展，美國致力于為投資者提供優質服務，包括稅額抵免、贈款計劃、貸款和免稅。
目前，外國企業可以從三個聯邦機構獲得支持：經濟發展管理局（EDA）為創造就業機會的活動提供利率優惠的長期貸款，小企業管理局（SBA）和美國農業部（USDA）可為在農村地區創造就業機會的商業公司提供高達90%的貸款擔保。
基于上述福利，便不難理解為何許多跨國企業在美國開展業務，包括勞斯萊斯、西門子、聯合利華和殼牌等。
美國境內理想的營商地點可謂分布廣泛。
除了紐約和洛杉磯等全球知名城市外，還有許多引人注目的新興城市。例如，在《金融時報》和《日本經濟新聞》于2023年首次推出的“投資美國”排行榜中，邁阿密榮登榜首。該排名評估了美國城市適宜外國企業和外商在美投資的程度，前十名中有三席來自佛羅里達州，得克薩斯州和北卡羅來納州各占兩席。
在美國營商的優勢
對于尋求海外投資的企業而言，美國市場很具吸引力，這不難理解。美國的經濟活動約占全球總量的25%，世界500強企業中有四分之一位于美國。
TMF Group發布的《2023年全球商業復雜性指數》, 顯示，美國仍是進行商業活動最簡單的司法管轄區之一。這是因為美國積極營造商業友好的環境，吸引外國直接投資（FDI）。
盡管由于全球市場受到持續壓力的影響，美國經濟目前的增速略低于歷史水平，但其經濟長期呈現可靠穩定的增長趨勢，這是其他經濟體所不具備的。
近年來，美國經歷了通貨膨脹，不過，拜登接替特朗普成為總統后，投資者的信心有所增強。特朗普執政期間在稅務和商業方面很友好，但對于美國的企業而言，特朗普政府波動性較強，會給營商造成挑戰。拜登政府則傾向于提供更平穩的投資環境。
由于《北美自由貿易協定》（NAFTA）逐步取消了對產品和服務征收的大部分關稅和其他貿易壁壘，在美國營商的外國企業不僅坐擁極具活力的消費者市場，還能便捷地與墨西哥、加拿大等鄰國開展跨境貿易。
如前所述，為吸引全球投資，美國的部分州和市提供稅額抵免和其他投資激勵措施。進入美國市場營商或擴大業務的企業還更容易獲得世界知名學府培養的高技能、高學歷且具有靈活性的人才。
美國還為領先的智力勞動成果提供強有力的知識產權保護和執法體系，這對于投資創新研發活動的企業具有顯而易見的吸引力。
在美國營商的挑戰
美國固然充滿機遇，但與其他市場一樣，企業也應了解該國存在的一系列挑戰和注意事項。
美國50個州的法律法規各不相同，因此企業需要確保自己完全遵守聯邦和州級規定，以避免聲譽受損和潛在的法律訴訟風險。
此外，實體在各州注冊時還需要聘請本地代理。在美國50個州，TMF Group擁有提供此類行政服務的專業能力，并已助力無數跨國企業履行本地合規義務。
美國的聯邦、州和地方稅收體系異常復雜——事實上，美國有8萬多個不同的稅收司法管轄區，美國國稅局（IRS）則以嚴格執行稅收規則而著稱。
與此同時，新冠疫情催生了一系列與員工休假和居家辦公等問題相關的新法規。
為應對上述挑戰，TMF Group編寫了有關如何在美國營商的全面指南。
稅務與法規
美國的聯邦、州和地方均征收稅款。企業要駕馭這一復雜局面，本地知識至關重要。
2017年12月，美國頒布了稅收改革立法，永久性地將居民企業的聯邦級企業所得稅（CIT）稅率從35%統一降至21%。美國對外籍人士征收的所得稅取決于其收入與美國的關聯程度，以及該外籍人士在美國所經營實體的級別和范圍。
美國聯邦一級不征收增值稅或銷售稅。各州和地方司法管轄區可征收銷售稅，各州的稅率通常在0%到10.02%之間。而資本利得稅（CGT）稅率最高為21%。
美國不遵循國際財務報告準則，因為美國政府未將其采納為官方會計準則。美國使用自己的公認會計準則（GAAP）。
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美國的監管環境不斷變化，因此企業必須牢牢把握最新動態。例如，美國的《反洗錢法》（AML）由一系列法規和實施條例組成，其核心是1970年頒布的《銀行保密法》（BSA）。
近來，美國頒布了《公司透明度法案》（CTA），將于2024年1月1日生效，創建了首個健全的實益擁有人信息數據庫。該法案旨在防止不道德的商業行為，例如向恐怖主義融資，將為執法機構提供重要信息。
人力資源與薪酬管理
美國勞工部（DOL）是美國負責執行勞動法規的主要政府機構。
目前，DOL負責管理和執行約180項聯邦勞動法，包括規定工資和加班費標準的《公平勞動標準法》（FLSA）、涵蓋工作場所健康和安全標準的《職業安全與健康法》（OSH），以及涵蓋服務合同的《就業法》（EA）。
聯邦和州法律均禁止雇主在招聘時因種族、膚色、宗教、性別、年齡、民族/國籍、殘疾或退伍軍人身份而歧視任何人。雇主必須向DOL提出申請，獲得批準后才能雇用外籍員工。
美國的工作許可與工作簽證有所不同。工作許可允許已在美國居住的個人合法工作，而工作簽證則必須在入境前申請。
各州都有權制定自己的薪資支付周期法規，可按周、雙周、月或半月支付薪資。根據FLSA，聯邦最低時薪為7.25美元。隨后，一些州也制定了自己的最低工資標準。
美國的社會保障體系包括老年、遺屬和殘疾保險（OASDI）以及醫療保險（Medicare）。雇主和雇員通常各向OASDI繳納雇員工資的6.2%，并向Medicare繳納工資的1.45%。
此外，雇主還須繳納聯邦和州失業稅，即FUTA和SUTA。FUTA是基于雇員的工資，稅率為支付給每位雇員的前7,000美元的6%，而SUTA稅率則因州和企業的過往失業記錄而異。
在美國設立企業
在美國設立企業時，就企業形式而言，外國投資者通常選擇股份有限公司、有限責任公司或合伙公司的形式。企業對實體類型的選擇取決于多個因素：責任、稅收和報告目的。
在美國設立和運營實體相對簡單，尤其是與可靠的企業服務提供商或注冊代理機構合作時。由于各州對不同類型的實體都有自己的要求，因此備案時間可能有所不同，最長需要數天來收集必要的備案文件。
根據各州的法規，企業有可能需要在營商的每個州進行注冊。廣義而言，企業符合以下條件，即被視為在某州開展商業活動：
- 您的企業在該州有實體存在
- 您的企業來自該州的收入超過了一定的美元門檻金額
- 您有雇員在該州工作
在實際注冊或設立企業之前，最好就每個新成立實體咨詢法律顧問和稅務專家，以獲得有效的法律和稅務建議。
美國是企業拓展業務的熱門市場，但其監管要求的規模和范圍日益增加，給企業構成了重大挑戰。由于聯邦和州一級的法律要求各不相同，因此，要在CTA等新規出臺后仍保持良好的企業治理，對于首次進軍美國市場的企業而言實屬不易。
