在哥伦比亚营商
哥倫比亞是拉丁美洲非常具有吸引力的國際貿易和外國投資目的地，為投資者提供了大量機會。
然而，哥倫比亞的商業復雜性很高，企業在稅務、會計和監管合規方面面臨著諸多挑戰。因此，進軍哥倫比亞的企業必須深入了解該國的商業環境。
哥倫比亞，全稱哥倫比亞共和國，位于南美洲西北部。它是拉丁美洲第四大國，僅次于巴西、阿根廷和秘魯，在拉美商業世界中占有重要地位。
哥倫比亞的經濟不斷增長，關鍵產業包括礦業、能源、農業、金融服務、制造業和旅游業。哥倫比亞在全球舞臺上日益活躍，是安第斯共同體、拉丁美洲一體化協會（LAIA）、太平洋聯盟、世界貿易組織（WTO）、拉美和加勒比國家共同體（CELAC）、拉丁聯盟、美洲國家組織（OAS）、南美洲國家聯盟（USAN）、聯合國（UN）和聯合國教科文組織（UNESCO）的成員。2018年，哥倫比亞正式受邀加入經濟合作與發展組織（OECD），并于2020年4月成為該組織的第37個成員國。
實事快讀：哥倫比亞
- 2023年，哥倫比亞的GDP為3635億美元[世界銀行]。
- 貨幣：哥倫比亞比索（貨幣符號：Col$；縮寫：COP）
- 語言：西班牙語
- 人均國民總收入：2023年為6870美元[世界銀行]
- 人口：5320萬[Worldometer，2025年2月]
- 首都：波哥大
- 主要產業：農業綜合企業、業務流程外包、化工、能源、金融服務、制造、采礦、軟件/IT服務、旅游
- 主要城市：波哥大、麥德林、圣地亞哥-德-卡利、巴蘭基亞、卡塔赫納、布卡拉曼加、庫庫塔、伊瓦格、佩雷拉
TMF Group的 《全球商業復雜性指數》（GBCI） 指出，哥倫比亞是世界上商業便利性較低的司法管轄區。這主要歸因于該國復雜的會計與稅收系統。這種復雜性還延伸到了哥倫比亞不同地區的監管和文化方面。
因此，進軍哥倫比亞的投資者和企業必須花時間研究和了解該國的經濟環境，然后制定適當的市場進入戰略。
哥倫比亞的商機
哥倫比亞是南美洲龐大而多元的經濟體，提供了大量商機。哥倫比亞人口超過5300萬，為外國投資者提供了龐大的消費群體，以及進入主要地區市場的戰略通道。
近年來，在政府的大力支持下，該國的外國直接投資（FDI）在采礦、建筑和物流業的帶動下大幅增長，同時支撐起一系列新的出口機會。政府對交通、電信等基礎設施的持續投資則進一步增強了互聯互通。
哥倫比亞的金融科技產業正崛起為拉丁美洲的重要力量，波哥大是初創企業數量最多的城市。盡管投資波動、網上銀行普及率較低等挑戰依然存在，但尤其是人工智能（AI）應用的不斷增長，預示著未來充滿潛力。
在哥倫比亞營商的優勢
哥倫比亞是拉丁美洲商業吸引力較高的司法管轄區。該國擁有豐富的自然資源，包括石油、黃金和翡翠，為多個行業的投資和增長提供了豐富機會。
哥倫比亞的勞動力受教育程度高、技術嫻熟，尤其是在技術、工程和金融等領域。由于政府對教育和職業培訓的重視，近年來STEM（科學、技術、工程和數學）專業的畢業生人數增長顯著。此外，政府還堅定地致力于建立合規文化，特別是在薪酬相關問題上。
哥倫比亞的地理位置具有戰略優勢。它靠近巴拿馬運河，位置優越，是通往多個市場的必經門戶。它還連接著北美和南美，是這片大陸上唯一同時通往太平洋和大西洋的國家。
哥倫比亞是拉丁美洲貿易集團太平洋聯盟的成員，該聯盟的成員國還包括秘魯、墨西哥和智利。聯盟的目標是整合其成員經濟體，促進資本、商品、人員和服務的自由流動，進而提高競爭力。據估計，聯盟的貿易額占該地區貿易總額的50%，吸引的外國直接投資占45%。
哥倫比亞擁有42個永久自貿區和78個特殊永久自貿區，為投資者提供了120個可享受特殊海關、稅務和外貿制度的商業區域。
在哥倫比亞營商的挑戰
雖然哥倫比亞是目前拉丁美洲很具吸引力的國際貿易和外國投資目的地，但復雜的商業環境意味著投資者必須謹慎應對稅務、會計、監管合規和外匯規則等方面的挑戰。
哥倫比亞現任政府在經濟和社會政策上偏向左翼，政策傾向于增加稅收、落實勞工權利和社會問題支出，這可能會影響商機。
安全依然是一個重大商業風險。盡管近年來在安全方面做出了巨大努力并取得了一些成效，但多個地區仍遭受著政治動蕩和犯罪組織的威脅。在哥倫比亞營商的企業應考慮采取安全措施，并充分了解運營區域，以保護活動和員工的安全。
有意進軍哥倫比亞市場的企業不妨 閱讀我們的文章，其中概述了在該國營商的主要挑戰。這有助于您應對繁瑣程序并克服市場準入障礙。
哥倫比亞的合規性和監管環境
哥倫比亞的公司法和監管框架非常復雜，法律法規變更頻繁。近期對勞動稅和養老金法的改革旨在解決該國普遍存在的社會不平等問題。在哥倫比亞營商的企業務必充分了解監管風險，及時跟進監管變化，以便靈活應對。
全球范圍內對透明度的合規要求不斷提高，公開的最終實益擁有人（UBO）登記變得越來越普遍。哥倫比亞已推出相關法規，以正確識別和篩查參與商業運營的各方。哥倫比亞稅務局（Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN） 發布的第164號決議, 明確了針對法人實體或非法人結構的UBO標準。該決議詳細規定了必須向DIAN報告的信息、報告的技術要求以及提交信息的截止日期。2024年底，這項決議進行了更新，增加了需要披露的內容。在哥倫比亞營商的企業可前往DIAN網站查看最新信息。
在環境、社會和企業治理（ESG）報告流程的實施方面，哥倫比亞向來走在前列，企業多年來一直在適應這些要求。雖然額外的報告要求通常會增加復雜性，但預計不會對哥倫比亞的整體商業環境產生重大影響。隨著ESG原則在全球范圍內普及，哥倫比亞反而將處在有利地位，其競爭力有望提升，并可能吸引更多國際投資者。
哥倫比亞人才招聘和管理
《哥倫比亞勞動法》適用于該國所有雇員，無論其國籍。它涵蓋了就業的各個方面，包括勞動合同的形式和期限、試用期、最低工資、工作時間、節假日和各類休假、終止雇用以及集體談判。
2024年12月，在雇主和工會談判失敗后，哥倫比亞政府下令將最低工資上調9.53%，并相應提高交通補貼。社會福利是哥倫比亞勞動法的重要組成部分，雇主除了支付正常工資外，還必須依法支付這些福利。
外籍員工需要有效的工作簽證才能在哥倫比亞生活和工作。對于那些投資資本用于創辦企業，或開展能創造就業機會或增加出口活動的外籍人員，可以獲得簽證，但不是強制性的。值得注意的是，哥倫比亞的簽證申請通常會在兩到三周內處理完成，但有時也可能需要長達30天。外籍員工還需要加入哥倫比亞的社保系統。在符合特殊條件的情況下，養老金方案可能會有例外情況。
在哥倫比亞運營的企業還應了解《遠程工作法》（第2121/21號法律），該法對遠程工作、混合模式和數字游民簽證進行了規定。
在哥倫比亞運營的企業還應了解《遠程工作法》（第2121/21號法律），該法對遠程工作、混合模式和數字游民簽證進行了規定。
由TMF Group專家編寫的 薪酬合規指南 可助力企業應對在哥倫比亞招募員工的挑戰。
哥倫比亞的金融和稅收環境
哥倫比亞商業環境的特點在于頻繁的稅務改革，近幾年已實行了多達20次的改革。因此，在哥倫比亞要想保持稅務合規并非易事，需要深入理解各種稅收。其中包括金融交易稅，這是一項稅率為0.4%的常設稅，針對涉及支取存入支票/儲蓄賬戶的資金以及開具銀行本票的金融交易征收。
哥倫比亞的消費稅
這項稅收針對某些商品或服務在被購買和 / 或進口時的消費行為征收。不同的商品和服務適用不同的稅率，例如：
- 移動電話通信、導航和數據服務 – 4%
- 價值低于30000美元的車輛、游艇等[出租車和救護車等除外] – 8%
- 價值超過30000美元的車輛、游艇等 – 16%
- 餐廳、自助餐廳、自助服務和冰淇淋店等的餐飲支出 – 8%
增值稅適用于有形商品的銷售、與工業產權相關的無形資產的權利出售或轉移，以及服務的提供——無論服務是在哥倫比亞境內還是境外提供，只要服務的受益方位于哥倫比亞。增值稅的標準稅率為19%，但某些商品和服務適用5%和0%的稅率。
企業所得稅稅率為35%，但在哥倫比亞自貿區注冊的企業可享受20%的優惠稅率。2023至2024年，哥倫比亞對某些行業（如金融服務、原油和煤炭開采與生產、水電生產）征收了一系列臨時和永久性附加稅。
所有企業和外國企業的分支機構都必須按照《國際財務報告準則》（IFRS）編制和提交年度財務報表。分支機構和股份有限公司（SA）必須聘請外部審計師，其他企業在特定情況下可能需要聘請審計師。
在哥倫比亞設立企業
在哥倫比亞設立企業時，必須充分了解流程并遵守最新法律法規，以確保合規。
在哥倫比亞，外國投資者可以從多種不同的商業代表形式中進行選擇。其中包括股份有限公司（Sociedad Anónima, SA），要求在任何時候至少有五名股東，任何股東持有的股份不得超過95%，且股東以其出資額為限承擔責任。
此外，還有簡易股份公司（Sociedad por Acciones Simplificada, SAS），由于其在注冊流程和管理上的靈活性，已經成為許多商界人士的首選。其他常見的形式包括有限合伙公司（Sociedad en Comandita Simple y por Acciones）和普通合伙公司（Sociedad Colectiva）。
所有企業都必須在相應的商會和國家稅務部門注冊，并且無論企業類型，都需要經過一系列步驟才能正式運營。
閱讀 TMF Group如何幫助泰萊（Tate & Lyle）在哥倫比亞設立新的商業辦事處 ，了解其中所涉及的情況。
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