全球四大税收趋势及其对您业务的影响

這個月，我有幸在巴黎舉辦的第19屆美國和歐洲稅務實踐趨勢大會上發表意見。現在的世界已是真正的全球化，稅務政策環境也在過去數年發生巨大變化。我們有充足的理由相信稅務政策環境會在未來持續改變。

目前，全球稅務機構有兩個關注焦點：

• 保障稅收；以及
• 在推動經濟增長之際，確保本地和國外供應商擁有一個公平的競爭環境。

這是一個具雄心的目標，然而對于跨境企業如何了解他們與稅務政策相連，進而影響公司運作至關重要。以下是從全球稅務機構整理出來的四個主要趨勢。如果您需要我們從會計與稅務的角度，評估這對您業務的影響，歡迎向我們進行咨詢。

1. 電子報稅的興起

大部分與會者非常關注報稅電子化，因為公司必須以新形式向稅務機構提供更仔細的資料。

大部分的企業需要進行內部審查、重組程序和收集數據，以確保他們的系統內擁有充足的資料。但這只是第一步，公司系統必須能跟稅務機構新的電子化系統“對話”。基本上，這不僅需要投資在員工身上，也需要投入大量資金在新科技。更詳細的資料申報明顯意味著稅務機構能更深入了解您的商業運作，審計工作也可能會變得更頻密。

我想強調的是，電子報稅的興起對公司而言并不全然是壞事。稅務機構正借助于最新的科技，以有利和創意的方式為納稅者提供更好的服務：

• 西班牙推出一個虛擬系統，以回答國際稅務相關問題。
• 澳大利亞的“Alex your Virtual Assistant”聊天機械人已成為各政府部門回答納稅人疑問的線上渠道。

2. 稅率和條規變化

稅務規則和條例不斷改變，但目前最令人關注的是與歐洲增值稅系統相關的變化。在最后的階段，歐盟希望所有會計與稅務原則將保持一致。而最終的增值稅機制將在2022年啟動，這是邁向一致性的其中一步。每家公司，尤其涉及線上交易平臺的，需要留意這些變化及逐年出現的暫時性措施。

另一個備受關注的議題是美國的稅制改革及其對全球其他地區商業結構的影響。美國稅務機構簡化了美國公司匯回利潤的過程，預計會促進更蓬勃的合并活動。隨著交易和收購價格提高，再加上美國公司如今更容易匯回資金，在歐洲營商是否仍具意義則成了一個未知數。跨境貿易的公司必需積極尋求咨詢，并且積極主動了解美國稅制改革對業務的影響。

另一個熱門話題是“常設機構”（PE）以及其依據非國民高級執行員的責任如何被定義。根據《經合組織協定范本》，如果子公司所在司法管轄區有權以母公司名義簽約，母公司就被視為具備常設機構的稅務責任。

然而，這存在解釋的空間，而且并不是所有國家都同意該單一定義。因此，對公司而言，檢查其高級執行員在全球的工作地點、旅行模式和評估任何附加義務均至關重要。

3. 對稅務透明度的需求日益增加

2018和2019年是全球公司的整合期。所有通過轉移定價和國別報告推出的申報要求已生效，現在是時候遵守新的要求。

在歐洲以外采用經合組織準則和條例的國家數量不斷增加。如果歐洲公司想要拓展海外業務，必須檢查轉移定價的法規是否適用于該司法管轄區。巴西、阿根廷和日本等，已在文件和文檔方面引用轉移定價法規。在不久的未來，轉移定價將類似于全球增值稅申報和其他種類的“日常稅”。

4. 商業獎勵增加

從企業稅的角度來看，全球措施如經濟合作與發展組織的“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS），將營造一個更公平的競爭環境。然而，各國政府為了保持本地經濟增長，都會提供獎勵吸引外資。其中一個熱門的趨勢是提供研發稅務獎勵。許多歐盟國家都為進行研發活動的公司或創業家提供各種稅務獎勵，包括：附加稅收減免、員工豁免/降低個人所得稅、豁免企業稅等，其中羅馬尼亞就推行了個人所得稅和企業所得稅豁免。然而，要獲得這些獎勵，您必須了解所需的支持文件。

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全世界的企業，無論規模大小，在某種程度上都會受到上述趨勢所影響。因此，您必須采取必要步驟確保您的業務符合新條例和申報程序。TMF Group的全球會計與稅務專家能在多方面為您提供協助。

我們能為你提供以下協助：

• 評估即將發生的稅務變化對您公司的影響，并告知您所需采取行動的資訊；
• 使用我們的本地合規工具和系統處理您的稅務申報，如此一來，您就能心無旁騖地專注營運；
• 當您更改后勤辦公室系統時，我們為您提供暫時性的會計與稅務合規解決方案。

想要了解更多資訊嗎？歡迎聯系我們。