TMF Group的《2023年全球商業復雜性指數》(GBCI 2023)基于與商業復雜性相關的292個不同指標,深入分析了全球與各地所面臨的挑戰,及其對全球營商便利性的影響。
GBCI報告的見解有助于使投資者在挑選和管理其目標市場時能夠更加胸有成竹。營商環境復雜的司法管轄區往往蘊含機遇,因而對人才及客戶頗具吸引力。要駕馭這些復雜性,必須依靠本地知識協助您管理合規風險,找到增長路徑。
在這篇文章中,我們將深入研究南美地區,審視構成各個司法管轄區營商環境復雜或投資環境和注冊過程便利的因素。?
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巴西
GBCI 2023排名:第3位
盡管排名較去年下降了兩位,但巴西的商業環境仍頗具挑戰性。這主要歸咎于其會計與稅務流程。巴西設有市級、州和聯邦的三級稅收制度,監管環境高度嚴密。與此同時,稅收法規變更頻繁。有意進入巴西市場的企業需了解嚴苛的稅收架構,并掌握駕馭當地市場的專業知識。
盡管如此,巴西已著手簡化商業運作。過去的12個月里,外匯管制規則和外國投資者專項規定已得到簡化。此外,基金服務的監管環境也得到完善,流程有望在未來變得更加簡潔。巴西與全球合規監管框架接軌后,將推行與國際一致的流程和立法,熟悉全球監管的企業由此會得到更多便利。
地緣政治環境充滿挑戰,這對世界各地的企業而言都是難題,但巴西等司法管轄區卻吸引了更多投資者。其中一大原因在于,當前許多無法在俄羅斯經營的企業已轉移至巴西。
在復雜性見解導航中進一步探究巴西的數據。
哥倫比亞
GBCI 2023排名:第5位
外國企業初入哥倫比亞時,可能難以理解某些法律法規的運作方式。哥倫比亞的監管嚴格,因此合規是運營的關鍵。例如,在司法管轄區之間轉移資金時,需滿足特定要求,例如提交外匯市場表。一旦企業了解并熟悉該流程,復雜性便會降低,但由上述例子可知,哥倫比亞的營商環境最初適應起來頗為困難。
過去12個月里,古斯塔沃·佩特羅(Gustavo Petro)當選哥倫比亞新總統。佩特羅的左翼出身引發了一些緊張情緒,因為在此之前,哥倫比亞長期由右翼執政。此外,2022年12月通過的稅收改革也將帶來復雜性,因為在該司法管轄區運營的企業需要適應變化。
由于通貨膨脹及其他相關問題,哥倫比亞比索已出現貶值。因此,部分企業在2022年暫緩了注冊計劃。2023年初,隨著金融環境趨于穩定,企業似乎有意繼續進軍該司法管轄區。
在復雜性見解導航中進一步探究哥倫比亞的數據。
秘魯
GBCI 2023排名:第7位
由于某些流程上的官僚主義,例如注冊企業時需多次前往公證處進行面對面溝通和登記,秘魯仍是GBCI中復雜性最高的司法管轄區之一。繁瑣的流程意味著在秘魯設立實體通常要耗時約20天,而在商業復雜性最低的司法管轄區,只需幾小時就能完成企業注冊。
秘魯的政局動蕩,抗議活動頻發,這為商業帶來了不確定性。盡管秘魯擁有大量推動經濟發展的機會和自然資源,但企業進軍該國的信心已經動搖。秘魯需要更多時間來重建穩定的環境并吸引外國直接投資。
鑒于當地豐富的自然資源,可持續性是一個關鍵議題,而ESG也日益成為焦點。例如,在采礦業中,大型礦井采用前沿技術來推動綠色商業。然而,秘魯有許多非法礦場,不僅違背綠色工作方式,而且還輸送資金煽動政治動亂。
和其他許多南美地區司法管轄區一樣,秘魯也面臨著通脹問題,而俄烏沖突進一步增加了通脹壓力。秘魯無法像沖突前那樣進口尿素,導致境內尿素的價格上漲。這表明戰爭的影響范圍廣泛,遍及各大洲的司法管轄區。
在復雜性見解導航中進一步探究秘魯的數據。
玻利維亞
GBCI 2023排名:第9位
玻利維亞注重本地化,營商環境較復雜。政府規定,某些流程必須使用西班牙語辦理,這會給外國企業造成阻礙,因為其可能需要尋求當地合作伙伴或翻譯的幫助。
此外,玻利維亞還設有居民要求。在該國運營的股份有限公司必須有一名董事和法定代表人為玻利維亞國民或合法居民。這為有意進入該司法管轄區的外國企業增加了復雜性。這些企業注冊時與當地沒有聯系,為滿足這一要求,需額外任命新的高管。
玻利維亞的會計標準還規定,企業記賬時應使用當地貨幣玻利維亞諾。該貨幣較為少見,會給跨國企業帶來難題。為進一步實現流程的本地化,財務報表也必須由記賬的同一會計師簽署。
這種對本地化的關注也延伸到了勞動力方面。在玻利維亞,薪資單上外籍雇員的數量不能超過雇員總數的15%。因此,玻利維亞人在就業上比外籍雇員更具優勢,這對當地居民非常有利,但對擁有眾多外籍雇員的外國企業而言有些棘手。
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阿根廷
GBCI 2023排名:第10位
由于一系列原因,阿根廷的商業環境對外國企業而言很復雜。例如,注冊企業時需要多次與政府部門溝通,相當繁瑣且耗時。
阿根廷的法律法規也經常變更,企業需要不斷適應新的工作方式,因而復雜性較高。該司法管轄區采取傳統的方法支持雇員,很好地保障了雇員權益,但其中某些要求非常嚴苛,企業執行起來較困難。
近年來,阿根廷的大規模通脹進一步推升了其復雜性。該司法管轄區長期面臨著惡性通脹,當前的全球經濟局勢更是使其通脹率飆升至驚人的95%。因此,企業每年都需要多次調薪,還需要修改薪資單、合同和其他雇員文件,費時又費錢。
雖然通貨膨脹增加了復雜性,但俄烏沖突也為阿根廷創造了機會。該國正著力實現燃料自給自足,并計劃在未來成為燃料出口國。因此,隨著阿根廷填補俄烏沖突造成的全球燃料短缺,其經濟有望得到提振。
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智利
GBCI 2023排名:第14位
在今年的GBCI中,智利的排名從2022年的第15位上升了一位,仍是商業復雜性最高的司法管轄區之一。一大原因在于會計與稅務立法的本地化程度較高,外國投資者在進入該司法管轄區時需相應調整現有企業制度,因此面臨的挑戰較大。例如,賬戶必須以智利比索開立,除非向稅務機關申請美元或歐元賬戶授權。此外,必須擁有一名智利居民作為法人代表,才能注冊企業并遵守納稅義務。因此,外國企業在進入智利時可能會遇到阻力。
而智利國會正在討論的一項稅收改革可能還會在未來帶來新的變化。例如,針對銅礦企業,預計將增加對高收入個人的稅收,并將企業稅率從27%下調至25%。為適應新流程,企業所面臨的復雜性可能會增加。
盡管如此,法律法規本身明確且一致,并且部分流程支持線上操作,可提升辦事效率。總體而言,智利在過去的30年里穩步發展,并且這一趨勢仍將延續。
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巴拉圭
GBCI 2023排名:第19位
巴拉圭在今年的GBCI中排名第19位,其商業環境雖然復雜,但波動較小。當地貨幣以及法律法規總體穩定,可為在該國注冊和運營的企業提供確定性。近年來的一些變革,例如對反洗錢法的調整,增加了會計師、律師和企業高管所承擔的責任。
巴拉圭復雜性較高的一大原因在于,投資者需要繳納所得稅和財富稅,還需要擁有巴拉圭住址和身份證。企業還要遵守相當嚴格的最終實益擁有人(UBO)要求,這給個人和企業帶來了復雜性。
盡管如此,但巴拉圭在實施環境、社會和企業治理(ESG)法規方面向來走在前沿。該國政府已經與上市及私營公司簽訂協議,旨在促進可持續性、多樣性和包容性。這可能會給企業帶來復雜性,但隨著ESG原則在全球范圍內普及,企業將從中獲益。
巴拉圭長期依賴紙質化流程,尤其是在企業注冊過程中,這是造成復雜性的另一大原因。為了消除這種情況,巴拉圭持續推進改革。例如,從2023年下半年起,所有納稅人必須使用電子發票。盡管其目的在于簡化商業流程,但在企業適應這一新工作方式的初期,當地的復雜性會“驟增”。
在復雜性見解導航中進一步探究巴拉圭的數據。
委內瑞拉
GBCI 2023排名:第22位
委內瑞拉盛行官僚主義、依賴文書工作且缺乏集中的流程,因而商業復雜性較高。例如,在該司法管轄區,董事或地址等企業內部的所有變更,都必須通過股東大會登記。這需要時間和計劃,給企業帶來了額外的負擔。
即使企業還未運營,也必須申報稅收,并且要隔周申報增值稅,這意味著企業需要完成大量文書工作。委內瑞拉還存在通脹問題,當地貨幣委內瑞拉玻利瓦爾貶值嚴重,兌換起來很困難,但稅款卻需要以玻利瓦爾繳納。企業為保持合規,必須克服換匯方面的復雜性。
當地的企業注冊流程也頗為冗長,使得企業無法快速開始運營。例如,企業須至少擁有兩名股東才能注冊成立。預計在未來幾年內,委內瑞拉的復雜性不會降低。由于腐敗等長期政治和社會問題,部分企業將放棄該司法管轄區。
在復雜性見解導航中進一步探究委內瑞拉的數據。
烏拉圭
GBCI 2023排名:第35位
烏拉圭在今年的GBCI中排名第35位,該國同時存在著商業復雜因素和簡化因素。企業要進入該司法管轄區并不困難,因為政治、社會和經濟較為穩定,而鄰近的其他司法管轄區均不具備這一優勢。2024年大選已經拉開序幕,由于現任總統路易斯·拉卡列·波烏(Luis Lacalle Pou)無法再次參選,預計未來幾年發生的變化將影響商業復雜性。
盡管通貨膨脹在全球范圍內引發了重大問題,但烏拉圭的通脹水平大致與前幾年持平。企業在處理烏拉圭通脹問題時已然得心應手,并且2023年3月,當地通脹率為7.33%,達到2021年6月以來的最低值。即使在烏拉圭經營的企業早已對通脹不陌生,但它仍會影響商品、服務和勞動力價格。
未來,在該國經營的企業會越來越關注ESG。雖然目前還沒有出臺當地標準,但隨著對更環保、更公平的工作方式的重視,法律法規有望在未來跟進。雖然立法剛出臺時會給當地企業帶來更高的復雜性,但更環保、更公平的工作方式順應了全球眾多企業的建設目標。
在復雜性見解導航中進一步探究烏拉圭的數據。
厄瓜多爾
GBCI 2023排名:第40位
對于外國企業而言,厄瓜多爾同時存在著商業復雜因素和簡化因素。一方面,每年大量的立法變更推升了復雜性;另一方面,外國企業的注冊流程卻很簡便。
現任總統吉列爾莫·拉索(Guillermo Lasso)熱衷于鼓勵外國企業的投資。他推出了宏偉的計劃,著力促進經濟發展,吸引對石油、采礦和旅游等關鍵行業的投資,并且預計還將繼續完善和出臺旨在增加外國投資的立法。
2022年,厄瓜多爾的通脹率為3.74%,雖然低于毗鄰的秘魯和哥倫比亞,但已達該司法管轄區10年來的最高值。由于俄羅斯和烏克蘭是厄瓜多爾的兩大出口國,因此俄烏沖突也對該國的農產品出口企業(厄瓜多爾的支柱產業之一)產生了沖擊。例如,相較沖突前的水平,厄瓜多爾對俄羅斯的香蕉出口減少了8%,而對烏克蘭的出口減少更是達到了驚人的99.7%。
盡管地緣政治緊張局勢加劇了經濟和貿易挑戰,但由于現有的流程簡便,厄瓜多爾對外國企業仍較具吸引力。再加上總統的商業友好態度,在未來幾年內,外國投資有望增加。
在復雜性見解導航中進一步探究厄瓜多爾的數據。
2023年全球商業復雜性指數
本文摘自TMF Group的最新報告:《2023全球商業復雜性指數》。
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