美國現實施的法規旨在防止腐敗的商業活動，例如洗錢和資助恐怖主義等。《企業透明度法案》（CTA）下的實益所有權披露條規，是首個影響州政府級別企業的法規。這些法規將影響眾多在美國營商的企業，因此企業現在就需要做好準備。
這些法規將促使美國與國際慣例接軌
20多年以來，許多國家，包括八國集團和二十國集團在內的國家，一直致力于合作打擊洗錢和其他的非法活動。其中，加強司法管轄區之間的實益所有權透明度是一大重點，以明確地識別出誰擁有、控制和受益于這些企業活動。
這些舉措旨在保護國家和國際的安全，為執法單位和情報部門提供關鍵信息，以及促進金融透明度。美國也正準備加入其他國家（包括加拿大、英國和歐盟所有成員國）的行列：將實益所有權的披露要求納入到本地法律和監管框架內。
美國財政部旗下的金融犯罪執法網絡（FinCEN）以及即將在今年成為法律的《企業透明度法案》致力于通過新的美國最終實益擁有人（UBO）披露要求，來應對匿名公司增加的現象，進而與國際慣例接軌。
《企業透明度法案》的新法規什么時候生效？
這些法規原定于2022年1月1日起生效，但FinCEN在收集大眾反饋時將其推遲了，目前征詢大眾反饋的結果還未公布。領域專家預計，這一法規預計會在2022年得到更新，但時間點仍有待明確。
什么公司需要申報？
《企業透明度法案》持續完善“應申報公司”的定義。我們建議，企業必須與顧問一起檢閱新的法規，以確定其實體是否包含在“應申報公司”的定義范圍內。根據《企業透明度法案》對應申報公司的定義，在該法案成為法律之后才注冊（或成立）的公司需要遵守有關申報要求。
根據目前的猜測，如果公司是在法案成為法律之前所成立的，則必須在一至兩年的時間內實現合規。FinCEN預計，新的申報法規將適用于約3000萬個現有的本地實體，以及另外300萬個明年即將在美國成立的實體。
這一法規明確了超過22種不同類型的豁免實體，包括那些受到州或聯邦監管，以及向證券會、投資、保險或銀行監管機構申報的實體。其他的豁免實體包括：政府機構、風險投資基金顧問、公共事業單位、集合投資工具、免稅實體和為免稅實體提供協助的實體。
“大型運營公司”也是豁免實體，其定義如下：
- 在美國聘請超過20名員工
- 在美國有實際運營據點
- 上一年納稅申報單的總收入或銷售額超過 500 萬美元，不包括美國以外地區的總收入或銷售。
哪些類型的個人需要被識別？
作為《企業透明度法案》申報要求的一部分，應申報公司將被要求識別兩種類型的個人：
1. 被授權在州級別設立實體的個人 。
2. 實體的實益所有人，即被法規定義為：在任何一家應申報公司持有重大控制權，或擁有至少25%所有權的個人。
應申報公司必須提供什么信息？
應申報公司將被要求提供公司申請者和實益所有者相關的四類信息，分別是：姓名、生日、住址以及在可接受身份文件獨有的身份號碼。
申報的截止日期是什么時候？
新注冊的實體必須在注冊后的14天內親自向FinCEN申報，之后每年申報一次。至于那些在《企業透明度法案》成為法律之前注冊的實體，則需要在該法律成為法律后的兩年內進行申報，具體時間將在法律落實后公布。
違規會有懲罰嗎？
對違規的處罰將是前所未有的嚴厲，包括高達50萬美元的罰款和監禁的可能。
公司現在就必須做好準備
雖然該法規什么時候會正式成為法律仍是個未知數，但是一旦生效將影響數百萬家公司。企業現在就必須做好準備。它們可以向律師和稅務顧問尋求協助，以識別其實體是否有必要向FinCEN申報。
TMF Group可以提供協助
TMF Group的全球實體管理與治理專家遍布全球85個司法管轄區。我們與客戶的律師和稅務顧問合作，協助客戶履行所有監管與合規義務，包括橫跨全球的《企業透明度法案》申報要求。例如，我們在近期加拿大實施UBO要求時，也幫助了多家加拿大公司完成了注冊程序。
如您想要了解我們將如何協助貴公司履行美國新UBO法規下的義務，并且跟上所有美國實體治理的步伐，歡迎與TMF Group的美國實體管理服務團隊聯系。
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