TMF Group將在本文解答，從財稅代表到增值稅退稅，以及針對電子商家的新條例等自英國脫歐以來最常見的增值稅問題。
后脫歐時代的實際貿易情況令不同規模的跨境企業深感困惑，特別是與增值稅有關的條例。TMF Group專家將在本文解答自2021年伊始就被多次詢問的七大常見問題。
1. 身為非注冊公司，2021年我可以像脫歐前一樣，只注冊增值稅就繼續在英國進行貿易活動嗎？
可以，非注冊公司可以如以往般進行貿易活動，他們不需要在英國設立一家常設機構。
2. 身為非注冊公司，我需要注冊一個新的英國增值稅編號嗎？我可以保留并使用舊編號嗎？
如果您在英國注冊過增值稅，您的舊編號將會自動保留，脫歐并不會對此造成影響。
3. 我是一名電商賣家，在2021年我需要做些什么改變嗎？我是否可以向英國的客戶繼續銷售？
脫歐結束后（2020年12月31日），針對電商賣家的增值稅條例正式生效。這些條例將對那些在線上市場進行貿易的商家，以及使用本身網站接收訂單和處理付款的商家帶來影響。
英國海關稅務署（HMRC）已發布一份政策文件解釋這些變化。如您希望根據您的具體情況進行分析，歡迎與我們的國際稅務團隊取得聯系。
4. 我是在其他歐盟成員國注冊增值稅的英國公司，我可以如以往般繼續進行貿易活動嗎?
不可以，因為英國已不屬于歐盟。根據您注冊的歐盟成員國而定，您可能需要委任一名財稅代表。財稅代表對未繳納稅款、利息和罰款負有連帶責任。您指定的財稅代表可能會向您要求銀行擔保或保證金。
5. 作為一家在許多歐盟成員國提供數字服務的英國公司，我可以繼續使用迷你一站式服務程序（MOSS）嗎？
不可以，歐盟的簡化規定（包括MOSS）已不再適用于英國。在新的數字服務條例下，您必須從中二選一：
- 在一個歐盟成員國注冊非歐盟增值稅MOSS，或
- 在每個您提供數字服務給消費者的歐盟成員國注冊增值稅。
6. 英國公司是否仍可就2020年在歐盟產生的增值稅申請退稅？
可以。如果您在2021年3月31日前提交增值稅退稅申請，您可以使用英國海關稅務署的歐盟增值稅退稅門戶網站。在3月31日之后，您仍可提交申請，但申請方法將以第13指令的程序為準——您可能需要提交發票的復印件、應稅狀況證書原件、申請表格以及需要代理人/財稅代表。實際的要求將因地而異。
7. 我們是在英國營商的匈牙利/其他歐盟國家的注冊公司。我們從供應商收到的發票，以及旗下員工通過差旅而產生的酒店/餐廳開銷均有涉及英國的增值稅。我們是否還能收回以上增值稅？
可以。在2021年3月31日之前，您仍可通過匈牙利稅務機構的歐盟增值稅退稅門戶網站提交2020年的退稅申請。3月31日之后，您將需要提交紙質申請，并提供原始發票/文件的復印件。值得注意的是，英國海關稅務署正進行一項試驗，日后可能允許公司提交掃描版本的發票。
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