在美國創建和管理實體是個吸引人的提議，但是新法規的出臺也意味著新實體和現有實體將需要對財政部展示更高的透明度。在這種環境下，企業將面臨什么機遇和挑戰？
根據TMF Group發布的《2021年全球商業復雜性指數》（GBCI）報告，美國是營商環境最便利的地區之一，其州級法規和法院體制讓事情變得更簡單。盡管如此，企業在創建和管理美國實體時需要始終保持謹慎，避免在變化不斷的營商環境中違規。
GBCI報告顯示，美國的營商復雜性在77個司法管轄區中排名第71。與其他申報要求更為繁瑣的司法管轄區相比，例如拉丁美洲和部分亞洲地區等，在美國注冊實體對企業來說更具吸引力。
企業希望在美國注冊實體，因為該國的法律環境相對來說更親商。比起許多其他國家，美國的注冊流程也更為直接。
州和聯邦的挑戰
然而，在美國，并非所有事情都可以一帆風順地進行。新實體和現有實體必須同時遵守聯邦和州政府的要求，以維持企業良好聲譽的同時，最大程度地降低風險。此外，企業也必須應對各州不同的法律和稅務條規。
在設立和維護實體方面，每一個州都有各自的優勢，其中特拉華州就以設立企業時，當地衡平法院（Court of Chancery）和公司處（Division of Corporation）流程簡易的優勢而聞名。
雖然在美國州務卿注冊實體相對直接簡單，但鑒于每個州在長期維護實體方面的要求各不相同，所以企業在接下來的實體管理方面將會面臨挑戰。
值得一提的是，新的聯邦要求將對美國實體（新的和現有的）產生影響。目前為止，企業在設立新實體時只需要遵守州政府的要求。《企業透明度法案》（CTA）即將在2022年1月1日生效，預計會為企業設立多增添一層復雜性。
CTA要求符合特定標準的美國企業向金融犯罪執法網絡（FinCEN）申報實益擁有權信息。該新法律旨在打擊洗錢、恐怖主義融資以及其他形式的非法融資活動。違反CTA的民事罰款最高為每日500美元；刑事罰款最高為10,000美元，監禁最多兩年，或罰款和監禁兩者兼施。
不過也有例外，因為CTA也定義了不需要進行申報的實體類型。目前可以豁免的實體類型包括：聘請超過20名員工的實體、美國納稅申報單的總收入或銷售額超過 500 萬美元的實體以及在美國有實際運作據點的實體。
未來，選擇與治理專家合作可使企業及其擁有人受惠，因為專家懂得分辨公司和子公司是否受到這些申報要求的規范或豁免，并采取相應的行動來合規。
將風險降至最低
對于僅熟悉短期要求的美國實體而言，要將州和聯邦的長期風險降至最低是一種范式的轉變。企業在遵守這些新的法規時可能會面臨困難。
隨著注重實體透明度的要求日益增加，再加上美國的合規要求越來越多，企業在美國營商時必須重新審視他們的現有架構，確保在法律生效時做好充分準備。
無論在哪個司法管轄區，我們都強烈建議企業持續跟進法律實體和相關注冊的最新消息，作為實現全面治理的第一步。對所有注冊實體進行實體營運狀況檢查將有助于明確國務卿的行動項目，同時也可以驗證哪個實體需要向金融犯罪執法網絡進行申報。
另外，長期的治理規劃可以使企業架構防患于未然。由于監管環境不斷變化，很容易就發生企業跟不上法律和稅務要求發展的情況。謹慎的規劃、強而有力的治理和明確的戰略，將有助于企業駕馭日益變更的法規，并將風險降到最低。
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