在中國營運的企業必須了解哪些類型的員工會受個人所得稅改革的影響，以確保個人所得稅年度匯算清繳工作有序開展。
司法管轄區
中國大陸
新進展？
今年是個人納稅者必須依據新法規繳納個人所得稅的第一年。
改變的原因？
自2018年8月中國通過個人所得稅修訂以來，個人所得稅的變化對企業和個人都帶來了諸多影響。
對企業的影響？
企業可能不了解新法規下的稅務計算、可適用性和稅務減免。就著不同類型的員工及其相關條例，意味著企業必須依據最新的法規開展個人所得稅年度匯算清繳工作。違規的企業和員工都將面臨處罰。
截止日期是什么時候？
匯算清繳的截止日期為6月30日。
什么類型的員工需要進行個人所得稅年度匯算清繳？
1. 月度預繳稅額與年度稅款清繳之間存在差額的員工。
1.1 以月度稅率計算勞務費并按月預扣的員工。由于是預扣稅款，因此在進行年度匯算清繳時必須以綜合個人收入重新計算。
1.2 已預扣預繳的稅額大于2019年應納稅額，且居民納稅人需要通過年度匯算申請退稅。
1.3 2019年綜合所得收入超過12萬元人民幣，且需要補稅的金額超過400元人民幣。
2. 未將專項附加扣除/符合條件的公益性捐贈支出信息提交給雇主的員工，例如子女的教育費用。
3. 在企業連續工作時間不滿一年，且僅享有部分免稅門檻的員工。如應屆畢業生、即將退休的員工、休產假的女性員工，或年度中間來到中國的外籍員工。
4. 除所在公司支付的薪資外，通過兼職工作賺取勞務費/稿酬和特許權使用費的員工。
5. 年終獎已享受年度個人所得稅優惠稅率，但希望將年終獎與工資薪金收入合并計算個人所得稅的員工。
6. 更換雇主的員工。
7. 大病醫療，自付部分醫療費用的員工。
8. 計劃在中國境內停留時間不滿183天，但實際在中國境內停留時間超過一年或183天的外籍員工。
9. 在年度中間更新護照，并使用新護照號作為納稅人識別號的外籍員工。
10. 年度中間被派駐到海外負責項目，且離境后在中國沒有稅務記錄的員工。
我們能如何協助您？
TMF中國辦事處能夠為您的企業提供個人所得稅改革的最新資訊，并為您的員工進行個人所得稅年度匯算清繳相關的培訓指導，為所得稅的計算和申請提供支持。我們可以代表員工與稅務機構協調溝通，協助個人所得稅的申報與歸檔。
欲了解更多關于個人所得稅改革的資訊，或我們的人力資源與薪酬管理服務，歡迎與我們聯系。