在盧森堡營商的十大挑戰

盧森堡國土雖小，但在國際商業舞臺上卻是大放異彩。盧森堡坐落于歐洲的中心，由于其國土面積小，它需要通過外部影響站穩腳跟，而該國多元化的活動也使其更具競爭力、強大和穩定。根據世界銀行發布的《2020年營商環境報告》顯示，盧森堡是世界上跨境貿易最便利的地區。

盧森堡是歐盟、北大西洋公約組織（NATO）和聯合國（UN）的創辦成員國之一，盧森堡城也是多個歐盟組織和機構的所在地。盡管盧森堡是該區域的政治中心和金融樞紐，但如果企業對當地的營商環境不夠了解，要在盧森堡開展業務也有可能是個艱巨的任務。

以下是企業在盧森堡營商有可能會面臨的阻礙：

（一）設立公司

世界銀行的《2020年營商環境報告》顯示，盧森堡的營商環境便利度排在第72位。在TMF Group發布的《2021年全球商業復雜性指數》報告，盧森堡在77個司法管轄區中排名第65；去年該國排名第50，顯示出盧森堡的營商復雜性有所降低。盧森堡小巧的國土使其在維護企業與監管單位/機構的關系方面變得相對簡單，同時也減少了設立復雜系統的需求，例如：為克服物理邊界而設立的復雜的數字工具。

律師、醫生、法定審計師、銀行、特定金融服務和保險行業的法律規定與大多數的企業不同，因此，商業活動的性質將決定您設立企業和開始貿易的難易度。此外，您也可能需要登記所得稅、增值稅和社會保險。如果您在盧森堡注冊一家控股公司，您還必須滿足股本、股東、會計與審計等要求。

盧森堡的公司法為企業注冊提供了很大的彈性，從標準的股份公司到不同形式的有限合伙，為企業提供了一系列的選擇。在法律規范的范圍內，企業可以簡單地調整標準注冊文件上的條規，以迎合企業本身的需求（例如：法定股本、股票級別、轉讓股權的限制等）。總的來說，任何企業都可以輕易地設立符合其需求的實體，這要歸功于盧森堡與市場相適應的規章制度，以及行業的高度專業化。

然而，這并不意味著在當地注冊公司是一個快速的流程：“了解您的客戶-反洗錢”（KYC-AML）要求是導致延誤的主要原因。因此，仔細規劃是必要的，特別是如果需要在特定日期前注冊的公司。尋求TMF Group的幫助可以大大地促進和加快這一流程。

（二）持續的管理

要管理一家企業，僅專注于核心業務是不足夠的，企業還需要遵守所有的法律和法規，而這需要全面的審視。在某些時候，企業只有在得到像TMF Group這樣的顧問的協助，才能實現全面合規。TMF Group可以提供核心合規與行政服務。

同樣地，那些許多涉及國際業務的企業不僅需要審視它們在本地的業務活動，也需要以跨境的角度去審視業務，這增添了復雜性。對國際企業而言，盧森堡企業的實質是一大擔憂，因為這有可能被國外的司法管轄區質疑。

我們看見，客戶需要遵守的法規數量每一年都在增加，因此，擁有一名合適的伙伴幫助您應對這復雜的監管環境至關重要。

（三）證明您的專業性

您在向中小企業部申請商業準證時，需要提供證明您具備專業資格和職業道德的證據。

申請的方式將取決于您的專業和背景，但好消息是您能夠以德文、法文或英文提交文件。在盧森堡展開純控股或融資活動，一般上不需要申請商業準證。

（四）工會組織

要在盧森堡展開商業活動的企業和個人，都必須注冊為盧森堡商業工會的會員，而技術嫻熟者則必須注冊為貿易工會的會員，稅務機構會自動替您發出通知給相關的工會。

盧森堡的勞動力代表歷史源遠流長，大多數的行業都有自己的工會。這些“車間”機構是工會在當地的員工代表，他們必須隨時了解情況，并參與到重大的商業決策中。這對于習慣“隨意”對待勞工法的企業而言是個挑戰。

盧森堡的最低法定工資（salaire social minimum）是世界最高，適用于所有員工，旨在確保他們得到合理的報酬。自2021年1月1日起，不合格員工的最低工資定在2,201.93歐元，而合格員工則是2,642.32歐元。

（五）基礎建設

在盧森堡要得到建筑準證，平均需要經歷11道程序，耗時155天，期間還必須與幾個政府部門協商，例如地籍管理、環境部、城市規劃部和工程部。然而，獲得電源則相對快速，只需經歷五道程序，耗時56天。無論是要建造建筑物或連接電源，做好規劃一如既往地重要。

（六）實體注冊與實質要求

在盧森堡申請商業準證需要有一個固定的實體據點。該國對于實體的規模以及構成“實質”的條件有各種不同的規定，許多監管者都在密切關注國際企業的實質性。企業確保自己遵守稅務機構法規的方法之一是擁有一個實體辦事處。TMF盧森堡辦事處等本地伙伴可以協助您的企業滿足所有必要的法規要求。

（七）稅務義務 

盧森堡對個人實施源頭征稅。從全球范圍內取得的收入（如有）將被視為個人收入，個人報稅單會評估哪些收入源自于盧森堡，并針對該筆收入征稅。如您在盧森堡定居，或一年內在該國逗留超過六個月（根據大部分的雙邊稅收協定），您將會被視為稅務居民。為吸引技術嫻熟的外籍員工到盧森堡就業，外籍人士在特定條件下可享有特別的免稅待遇。

在盧森堡營商的企業每年需要繳納23種稅款，一年內需要投入約55個小時的時間處理納稅事宜。該國的企業稅稅率極具競爭力，即便房地產稅和凈資產稅等某些稅種會大幅削減個人和企業的收入。為了與國際標準接軌，盧森堡的稅務環境發生了一些變化。

至于跨國企業的稅收問題，盧森堡自經合組織推出稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）倡議以來便積極參與其中。所有直接或間接解決此問題的歐洲立法都已被該國采納。

（八）盧森堡的會計框架

原則上，盧森堡的所有企業都需要根據盧森堡標準會計科目表去準備年度報表，當中會有不同的潛在豁免。

盧森堡的《會計法》允許企業使用公允價值模式為金融工具或特定其他類別的資產準編制年度賬目，或是根據歐盟的國際財務報告準則編制年度報表 。

期間如發生失誤將可能導致管理人面臨民事、刑事和違規處罰。稅務機構也會對企業展開審計，并進行稅務調整。

（九）投資基金

原則上，要在盧森堡設立基金和相關實體并不困難。盡管對服務行業的要求較高，但盧森堡金融監管委員會（CSSF）對基金行業的接受度相當高，而且十分彈性。

盧森堡是全球第二大的基金管理中心，僅次于美國，高標準與親商是盧森堡的標志。對所有在盧森堡設立的企業而言，要在不轉讓托管服務給銀行的情況下去開立銀行賬戶一直是個挑戰。

（十）文化 

在盧森堡，工作的時候非常正式，工作與私人生活之間也有明顯的區分。寒暄閑談在建立良好的關系中相當重要，但切勿提及私人問題。盧森堡的國語是盧森堡語，但法文、德文和英文也在當地得到廣泛使用。

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TMF Group在盧森堡擁有強穩的市場地位，我們的專家具備基金管理、會計、稅務、人力資源與薪酬管理、企業秘書和資本市場等專業知識，可以協助客戶應對在當地營商的挑戰。

無論您是要在盧森堡設立業務或精簡您的現有業務，都歡迎您與我們聯系。