您認為您在菲律賓的業務運營完全合規嗎？未必如此。

第四屆CFO Innovation Philippines Forum于今年6月在馬尼拉馬卡蒂舉行。來自三個不同群體的首席財務官們參加了論壇，而他們都在關注同一個問題。

在菲律賓，成功管理業務運營所要求的合規水平可能大大超過預期，甚至對于已在菲律賓業務開展成熟的公司的首席財務官們也是如此。

在最近召開的第四屆CFO菲律賓創新論壇上，這一點令我印象深刻。我在會議上做了題為“定位雷區…”的發言，之后，我收到了許多提供實體健康檢查信息的請求。這些請求不僅來自那些希望進入菲律賓市場的公司的財務官，而且也來自一些已經在菲律賓開展運營的公司的首席財務官；其中有些公司已經在菲律賓市場上運營了很長時間。

在菲律賓做生意可能很復雜

在TMF Group發布的財務復雜度指數2017中，菲律賓位列第25名，如該排名所示，要理解在遵守所有規則和條例的同時如何在該司法管轄區內成功運作并不容易。許多國際公司在菲律賓開設了業務，但并不知道應該首先在菲律賓國內收入局（BIR）注冊公司賬簿后，方可使用該賬簿。法定賬簿注冊有三種不同方式：人工記賬賬簿（老式記錄方式）、活頁帳簿和電腦帳簿。

一些實體還忽略了另一項要求，即在向國家稅務局提交經審計的財務報表之后，還需要將該財務報表提交給證券交易委員會（SEC）。此外，菲律賓設有某些負責管理注冊人稅收財政激勵措施的機構，如投資委員會（Board of Investments）和菲律賓經濟區管理局（Philippine Economic Zone Authority）等，對于在此類政府機構進行注冊的實體，必須將經審計的財務報表連同要求的其他文件一并提交給這些機構。公司代表處應保存單獨的賬簿，并且還需要保存經審計的財務報表。出現此類疏忽經常導致相關公司在收到政府機構罰單或備忘錄時頗感意外。

受到處罰的并不一定是新人

并非只有那些發現自己違規的市場新進者的財務部門會受到懲罰。在過去幾年中，在菲律賓經濟區管理局注冊的實體也經歷了若干次報告要求方面的變更。不了解變更情況的注冊人最終遭受了一些行政處罰。

馬上擺脫合規問題

菲律賓政府機構正在收緊合規程序，以確保在菲律賓經營的公司能夠遵守法定要求，其中包括公司納稅義務。我們發現政府機構對本地企業實體的稅務審計和通知次數有所增加。這些政府機構探查實體合規性問題的范圍已不局限于當前經營，最遠已追溯至5年之前。

對于證券交易委員會（SEC）合規事宜，首次違規的基本處罰通常為每次違規行為罰款2500菲律賓比索至5000菲律賓比索。然而，如果每年就相同要求出現連續不合規，則罰款數額將會累加。如果某家公司在菲律賓在稅務合規方面犯錯，則該公司除補繳稅款外，還需要按照總稅額的25％繳納追加罰款，另外加上每年20％的利息，并支付和解罰款。總金額將根據該實體不合規稅種來確定。