盡管增值稅有一定的優點，但大多數初創公司感到難以選擇合適的納稅人身份。
多年來，中國一直貫徹雙間接稅制，包括增值稅（VAT）和營業稅（BT）。從2012年起，中國開始在上海的多個服務行業開展營業稅改征增值稅的試點工作，并于2016年5月1日將增值稅改革（財稅[2016]36號通知）的范圍擴大到全國所有行業。
在中國，增值稅適用于以往須繳納營業稅的商品銷售和服務收入。營業稅是適用于供應鏈中每個環節的間接稅，但它忽視了各環節的“增值”。從中國稅收角度來看，增值稅比營業稅更有效，因為增值稅來源于每一筆商業交易，并由最終消費者承擔。
初創公司面臨的挑戰
盡管增值稅有一定的優點，但大多數初創公司感到難以選擇合適的納稅人身份。企業性質和規模、增值稅責任與相關行政費用的狀況因素可能因以下兩種類型的納稅人身份而不同：一般納稅人和小規模納稅人。
為減輕公司組建后非預期的行政工作或更高的增值稅納稅義務，新成立的公司可于在中國投資之前選擇其納稅人身份時，考慮稅收影響以及相關的手續費。
增值稅專用發票（俗稱發票）的配額限制是初創公司面臨的另一個挑戰。發票是官方增值稅專用發票，購買者有權就其采購額享受增值稅抵扣。初創公司需要了解增值稅發票限額可能對公司起步階段業務運營產生的影響，以避免賬單延遲（即使貨物或服務訂單已提交）。
若發票不可用，則也會延遲應收賬款的征收，因為有些客戶可能會堅持在現金結算前取得發票。
對業務的影響
由于進項增值稅現在可抵免其銷售銷項稅，因此可以減輕部分之前須支付營業稅的業務的整體凈增值稅納稅義務。但納稅義務的節省額可能會被增值稅申報和增值稅專用發票的額外行政管理費所抵銷。
為了滿足增值稅制的新要求，中國的企業將需要修改以下內部標準流程。
- 定價策略
- 與稅務系統的ERP系統接口
- 進項可抵免稅驗證
- 發票限額申請和購買
- 增值稅相關的內部控制程序。
投資者務必了解增值稅納稅人在中國面臨的常見挑戰。這些挑戰可通過充分了解當地的規則和慣例予以提前避開。TMF Group的國內專家團隊可以為企業提供一套完整的增值稅合規服務，包括在中國的一般增值稅納稅人登記和發票申請管理。
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中國東部地區會計與稅務主管Sunny Wu將展示關于以下幾個方面的真實案例研究和實用建議：
- 一般增值稅納稅人還是小規模納稅人？
- 發票管理
- 不得抵扣的進項稅
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