TMF Group IPT專家對中國的服務業增值稅改革進行了分析，并將其與其他國家和地區經歷過的類似推廣方式進行比較。
中國稅制改革旨在解決服務業征收營業稅和企業所得稅引起的雙重征稅問題。中國在2012年取消營業稅，并在服務業推廣增值稅，該國的稅制改革一直在穩步推進。
改革首先在上海和北京等高度發達城市的交通運輸業中試點推行，然后再向全國其他城市擴大。原計劃是在2015年擴大到金融業，并在年內完成增值稅的轉型改革。然而，中國財政部長樓繼偉先生近期在全國人大常委會遞交的報告中指出，向金融業推行增值稅的時間表需要重新修改。
中國的情況
自1994年以來，中國已將金融業納入營業稅和企業所得稅并存的現行稅收體系。營業稅是在保險費中收取5%的保險公司稅。此外，保險公司還需要另外繳納25%的企業所得稅。
除了這兩種稅，保險公司還需要承擔八種其他財政稅費，即：教育附加稅、地方教育附加稅、城建稅印花稅、保險保障基金、保險監管費以及防洪稅。
在保險業實行增值稅有哪些困難？
多年來，要如何準確界定由保險業產生的附加值一直是全球關注的問題。造成困難的原因通常在于，許多產品的生命周期具有長期性（例如人壽保險），并且界定服務的附加值需要為已收到保費的再投資開立一個賬戶。此外，對于保險公司產生的大多數費用也很難開具可平衡進項增值稅的增值稅發票。最后同樣重要的是，增值稅最終由受保人自行承擔，而營業稅目前由保險公司支付。
改革并不是稅種之間的簡單改變，它將影響利潤和虧損等重要的經濟數據，因此需要保險公司重新調整它們的定價、融資和運營體系。
其他國家如何實施？
增值稅是向經濟所創造的附加值征稅的一項重要制度，它提供全面監控經濟動態的方法。然而，整合保險業的難度迫使政府不得不采用其他稅收方法來替代增值稅，不過這些方法仍保留營業稅的性質。例如：
- 保費稅：多數歐盟成員國均實行保費稅，稅率從1.1%至30%不等。加拿大的一些省份稱之為“省級營業稅”或“零售營業稅”，稅率分別為8%和9%；在美國，保險業由各州政府監管，因此各州稅率不盡相同。
- 印花稅：葡萄牙、瑞士和塞浦路斯等少數國家實行印花稅。
然而，許多司法管轄區把保險業并入增值稅制度；一貫實行印花稅或其他稅收方法的國家也已經改用增值稅。
- 大洋洲：新西蘭和澳大利亞很早以前就已經開始實行增值稅（澳大利亞稱之為商品及服務稅，即 GST），稅率分別為15%和10%。此外，澳大利亞將增值稅和印花稅并軌實行。
- 南亞：新加坡1994年以來一直在保險業實施商品及服務稅。泰國、越南、馬來西亞以及老撾在過去幾年也紛紛效仿，如今已在保險業實施增值稅。
- 南美洲：過去十年，一些拉丁美洲國家已采用增值稅取代了印花稅，稅率從巴拉圭的10% 到阿根廷的21%不等。
- 非洲：阿爾及利亞、博茨瓦納、喀麥隆、加納、坦桑尼亞以及許多法語系國家均已實施增值稅，稅率從12%至20%不等。
稅制改革何去何從 —— IPT Quote 應如何應對？
許多國家已在實行這項稅收改革，而中國所面臨的真正困難是什么？據一些媒體報道，照原計劃實施增值稅改革將會造成巨大的財政赤字，削弱國家解決當前經濟衰退的能力。
盡管中國政府決定繼續實行，但我們認為，根據目前的經濟狀況，明年（2016 年）年底之前保險業仍無法實施增值稅改革。
因此，我們的在線保險稅計算工具IPT Quote將繼續顯示中國31個省份的九個不同的稅種（營業稅和其他掛鉤匯率稅），各省和某些稅種的稅率不盡相同。
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