FATCA是什么以及會對哪些人產生影響
《海外賬戶稅收合規法案》（FATCA）一部旨在強制要求美國人士和美國公民（包括居住在美國境外的人士）每年向美國國稅局申報非美國財務帳目的美國聯邦法律。該法案要求所有非美國外國金融機構（FFI）評估美國客戶的記錄、與美國建立明確的聯系、并向美國國稅局（IRS）通報美國客戶的資產和身份。
FATCA會影響以下兩個群體：
- 美國納稅人 - 需要申報某些外國金融賬戶和離岸資產；
- 外國金融機構（FFI）- 需要通報由美國納稅人或美國納稅人擁有實質所有者權益的外國實體所持的金融賬戶。
FATCA的適用范圍相當廣泛，并且對美國公司以及擁有美國資產或美國客戶的公司具有非常深遠的影響。如果不能有效解決FATCA問題，FATCA會帶來不利的稅務和商業影響，包括就總收入徵收30%的預扣稅。
全球的FATCA合規性
外國金融機構必須在美國國稅局注冊，并取得全球中介機構識別碼（GIIN），以確保符合FATCA規定。
世界各地許多司法管轄區都簽署了一項政府間協議（IGA），并將FATCA條款轉化成了國內法律。有些管轄區遵循本地申報原則，有些則直接向美國國稅局申報（模式I和模式II）。
TMF Group 能夠提供哪些幫助？
TMF Group 提供的FATCA服務是其全球信息申報服務的一部分。我們將在多個領域為客戶提供協助：
- FATCA分類 – 公司必須確定自身是否屬于外國金融機構，以及是否需要根據FATCA進行申報。TMF Group 專門為此開發了一項綜合型分類工具。
- 外國金融機構注冊 – 完成分類之后，我們將協助公司在美國國稅局門戶網站上進行注冊，以便取得全球中介機構識別碼（GIIN）。
- FATCA身份認證 – 外國金融機構必須針對新賬戶持有人開展客戶盡職調查，以確定其是否屬于FATCA規定的須進行申報的賬戶持有人。我們將整理和審查每個帳戶持有人的文件。我們還可協助確定賬戶持有人是否有美國身份標記。如果有美國身份標記，我們會在適當的情況下直接向帳戶持有人提供幫助。
- FATCA先前帳戶盡職調查 – 先前已存在的賬戶均應進行FATCA盡職調查。FATCA的盡職調查過程與身份認證過程類似；我們將收集和審查帳戶持有人的信息、確定FATCA報告是否有序進行、審查身份標記、協助解決標記問題、并向外國金融機構及其帳戶持有人提供清晰的概述。
- FATCA報告 – 根據FATCA要求，實體必須向地方稅務機關或直接向美國當局提交信息。我們為客戶新設了一項服務，以幫助客戶每年依照FATCA法規進行須申報賬戶、賬戶持有人及所需的個人信息的申報。
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更多信息
有關《海外賬戶稅收合規法案》（FATCA）的更多信息，請訪問美國國稅局（IRS）網站。 (只提供英文版本)