Globalny Standard Wymiany Informacji (The Common Reporting Standard) to inicjatywa maj?ca na celu zapewnienie lepszego przestrzegania przepisów podatkowych, poprzez wprowadzenie automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych.
TMF Group zapewnia us?ugi zwi?zane z Globalnym Standardem Wymiany Informacji (CRS) w ramach us?ugi Globalnej Wymiany Informacji. Pomagamy obecnym i nowym klientom przy klasyfikacji CRS, analizie due diligence i wymianie informacji.
Inicjatywa Globalny Standard Wymiany Informacji
Globalny Standard Wymiany Informacji (The Common Reporting Standard) to inicjatywa podj?ta przez rz?dy na ca?ym ?wiecie, dla zapewnienia lepszego przestrzegania przepisów podatkowych. Standard ten, opracowany na wniosek G20 i zatwierdzony przez Rad? OECD, zobowi?zuje kraje, które przyst?pi?y do porozumienia, do uzyskiwania informacji od podmiotów b?d?cych rezydentami i do corocznej automatycznej wymiany tych informacji z innymi sygnatariuszami porozumienia.
Wszystkie podmioty klasyfikowane jako instytucje finansowe prowadz?ce rachunki osób, które podlegaj? zg?oszeniu, s? zobowi?zane do przestrzegania obowi?zków wynikaj?cych z CRS. Aby zachowa? zgodno?? z tym standardem, podmioty b?d? musia?y potwierdzi?:
- czy s? instytucj? finansow?,
- przestrzega? obowi?zku wymiany informacji.
Instytucja finansowa musi co roku dokonywa? przegl?du prowadzonych przez siebie rachunków finansowych, a w stosownych przypadkach przekaza? lokalnemu organowi podatkowemu informacje o rachunku finansowym oraz jego posiadaczach. Nast?pnie informacje te zostan? przekazane organowi w?a?ciwemu dla rezydencji podatkowej posiadaczy rachunków.
CRS zapewni wspólne kryteria; jednak?e mog? by? one stosowane w ró?ny sposób przez lokalne rz?dy.
Dlaczego Globalny Standard Wymiany Informacji jest potrzebny?
Globalny Standard Wymiany Informacji (CRS) to inicjatywa podj?ta przez rz?dy i organizacje pozarz?dowe na ca?ym ?wiecie, której celem jest zapewnienie lepszego przestrzegania przepisów podatkowych poprzez wprowadzenie automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych. Inicjatywa ta jest wynikiem:
- wzrostu liczby podmiotów prowadz?cych dzia?alno?? w skali mi?dzynarodowej oraz dost?pno?ci internetowych platform bankowych, które u?atwi?y podatnikom zarz?dzanie rachunkami finansowymi i posiadanie aktywów za granic?, wzagranicznych instytucjach finansowych, co potencjalnie mo?e doprowadzi? do unikania nadzoru sprawowanego przez organ podatkowy państwa macierzystego; oraz
- narastaj?cych nacisków politycznych i finansowych na rz?dy, by zwi?kszy? przejrzysto?? podatkow? i zapewni? lepsze przestrzeganie przepisów podatkowych.
OECD zaproponowa?o globalny standard corocznej automatycznej wymiany informacji orachunkach finansowych, który zosta? zatwierdzony przez grup? G20. Zapewnia on spójne podej?cie do:
- sposobu przekazywania informacji finansowych,
- okre?lenia instytucji finansowych zobowi?zanych do wymiany informacji,
- okre?lenia, które rachunki podlegaj? zg?oszeniu,
- procedur due diligence, do przestrzegania których b?d? zobowi?zane instytucje finansowe w celu identyfikacji rachunków podlegaj?cych zg?oszeniu.
CRS powinien zapewni? rz?dom na ca?ym ?wiecie ja?niejszy obraz aktywów posiadanych przez ich rezydentów podatkowych poza ich jurysdykcj?.
CRS jest podobny do amerykańskiej Ustawy o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych dla celów podatkowych (Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA), przyj?tej w 2010 r. i w pe?ni obowi?zuj?cej od 2014 r. Raporty FATCA s? sk?adane przez instytucje finansowe w odniesieniu do wszystkich obywateli Stanów Zjednoczonych mieszkaj?cych za granic?, z wyszczególnieniem ich rachunków zagranicznych. CRS pe?ni podobn? rol?, zapewniaj?c, by szczegó?owe informacje na temat rachunków finansowych w odpowiednich jurysdykcjach cz?onkowskich, dotar?y do organów podatkowych w?a?ciwych dla lokalizacji, w której posiadacz rachunku jest rezydentem podatkowym.
Co si? stanie w przypadku nieprzestrzegania Globalnego Standardu Wymiany Informacji?
Je?li b?d? istnia?y podstawy, by s?dzi?, ?e na skutek b??du mog?o doj?? do przekazania nieprawid?owych lub niepe?nych informacji b?d? niespe?nienia obowi?zku przez raportuj?c? instytucj? finansow?, w?a?ciwy organ powiadomi o tym swojego zagranicznego odpowiednika. Powiadomiony organ podejmie wówczas zgodnie z prawem krajowym, wszelkie odpowiednie dzia?ania w odniesieniu do takich b??dów lub niespe?nienia obowi?zku, których skutkiem mog?oby by? na?o?enie kar. Menad?erowie, dyrektorzy, zarz?dcy maj?tku i inne osoby ?wiadcz?ce us?ugi na rzecz podmiotów obj?tych zakresem CRS równie? mog? zosta? poci?gni?ci do odpowiedzialno?ci, je?li dany podmiot nie b?dzie prawid?owo i terminowo wype?nia? obowi?zków wynikaj?cych z CRS.
Terminy wdro?enia Globalnego Standardu Wymiany Informacji
Istniej? dwie grupy jurysdykcji, które zobowi?za?y si? do przestrzegania CRS.
Pierwsza grupa, tzw. „early adopters”, b?dzie przekazywa?a informacje swoim organom podatkowym, które b?d? wymienia?y informacje pocz?wszy od wrze?nia 2017 r. Wymieniane b?d? szczegó?owe informacje o rachunkach dotycz?ce roku obrachunkowego 2016.
Druga grupa, tzw. „late adopters”, rozpocznie raportowanie i wymian? informacji w 2018r.
Z pe?n? list? jurysdykcji mo?na zapozna? si? tutaj.
W jaki sposób TMF Group mo?e pomóc?
TMF Group zapewnia us?ugi zwi?zane z Globalnym Standardem Wymiany Informacji (CRS) w ramach us?ugi Globalnej Wymiany Informacji. Pomagamy klientom w czterech obszarach:
- Klasyfikacja podmiotów na potrzeby CRS
Podmioty musz? okre?li?, czy s? zaliczane do raportuj?cych instytucji finansowych. TMF Group opracowa?a narz?dzie do klasyfikacji bazuj?ce na Globalnym Standardzie Wymiany Informacji, które pozwala na okre?lenie w?a?ciwej klasyfikacji CRS.
- Analiza due diligence nowych rachunków dla osób prawnych i nowych rachunków dla osób fizycznych na potrzeby CRS
TMF pomaga podmiotom w wype?nianiu formularzy due diligence na potrzeby CRS od zgromadzenia dokumentacji dotycz?cej przeciwdzia?ania praniu pieni?dzy i procedury „poznaj swojego klienta” w odniesieniu do ka?dego posiadacza rachunku, po jej weryfikacj?. Ustalamy, czy istniej? przes?anki wskazuj?ce na podleganie CRS lub niespójno?ci w informacjach i pomagamy posiadaczowi rachunku, udzielaj?c w?a?ciwych informacji oraz usuwaj?c takie niespójno?ci.
- Analiza due diligence wcze?niej istniej?cych rachunków na potrzeby CRS oraz wi?ksza weryfikacja plików
Analiza due diligence na potrzeby CRS jest obowi?zkowa w przypadku wcze?niej istniej?cych rachunków. W przypadku „zmiany okoliczno?ci” w odniesieniu do wcze?niej istniej?cego rachunku pomagamy w okre?leniu nowej klasyfikacji, wrazie potrzeby oraz rejestrujemy prawid?owy nowy status CRS w ci?gu 90 dni. Pomagamy w uzyskaniu nowego formularza o?wiadczenia posiadacza rachunku idokumentów wymaganych zgodnie z CRS.
- Raportowanie zgodnie z CRS
Zgodnie z CRS podmioty musz? przekazywa? informacje lokalnemu organowi podatkowemu. Wprowadzili?my us?ug?, w ramach której w imieniu klienta, przygotowujemy i przekazujemy roczne raporty na temat rachunków podlegaj?cych zg?oszeniu, zwi?zane z nimi informacje o rachunkach finansowych oraz dane osobowe zgodnie z przepisami CRS.
Wi?cej informacji
Wi?cej informacji na temat Globalnego Standardu Wymiany Informacji mo?na znale?? na stronie OECD Common Reporting Standard.